2022 증여세 면제 한도액 절세방법

2022 증여세 면제 한도액 절세방법

타인으로부터 부동산, 현금, 아파트 등 재산을 무상으로 받았다면 그 재산을 증여받은 수증자는 증여세를 신고 및 납부해야 합니다. 우리나라는 자녀에게 증여를 하는 경우가 대부분인데 국내법상 부모의 재산을 자녀에게 줄 때에도 증여세를 내야 합니다. 하지만 증여세 면제 한도액을 넘기지 않은 금액은 무상으로 양도해도 다른 증여세가 부과되지 않습니다. 그렇기 때문에 증여세 면제 한도액 알고 장기적으로 계획을 세워 증여를 한다면 절세할 수 있습니다.

증여세 면제 한도액으로는 증여자가 배우자의 경우 6억 원, 아버지, 어머니, 조부모 등 직계존속과 아들, 딸 손자녀 등 직계비속의 경우 5천만 원 미성년자 자녀의 경우 2천만 원 증여세 면제 한도액입니다.

배우자에게 11억 아파트를 증여받았을 때 세금은?

위 표는 제가 예시로 보여드리기 위해 홈택스에서 증여세 모의계산으로 해서 나온 표입니다. 위 표를 보시면 아시겠지만 증여받는 자산 검토 심사 금액이 11억 4천9백만 원입니다. 배우자가 증여받는 것이기에 증여세 면제 한도액 6억 원이 적용되어 나머지 5억 4천9백만 원에 대한 재산에 대한 증여세만 납부하면 되는 상황입니다.

5억 이상 10억 미만이기에 세율이 30가 적용이 되지만 누진공제 덕에 6천만 원까지 공제받을 수 있게 됩니다.

과세표준 5억 4천9백만 원이지만 산출 세액은 1억 4백7십만 원만 내면 되는 것이죠. 그런데요 말입니다. 여기에 자진신고납부에 따라 3의 신고 세액공제까지 더해지게 되어 총 1억 1백5십5만 9천 원에 대한 세금만 내면 됩니다.

동일인으로부터의 증여는 10년간 합산

금액을 쪼개서 증여하는 누진세 회피를 원천 방지하기 위해서 상속세 및 증여세법에서는 동일인으로부터 10년 이내에 증여받은 재산을 합산하여 과세하고 있습니다. 즉, 해당 증여일 전 10년 이내에 동일인으로부터 받은 증여재산가액을 합친 금액이 1천만 원 이상인 경우에는 이전 증여금액과 합쳐서 새로 계산하게 됩니다. 예전의 증여에 대해서는 이미 세금을 냈는데? 한번 더 낸다면 이중과세가 되겠죠? 실제로는 이전 증여에 대한 세액을 산출세액에서 공제하는 방안으로 이중과세를 조정합니다.

증여세 면제 한도액

기본적으로 증여자산 전부에 관련해서 증여세를 부과합니다. 다만, 친족, 부부 등의 가까운 관계에 대해서는 일부 금액을 과세대상 금액에서 제외해 주는데요, 이를 증여세 면제 한도액이라고 부릅니다. 증여자 및 수증자에 따른 증여세 면제 한도액 직계존속 부모, 조부모, 외조부모 등 직계비속 자녀, 손주, 외손주 등 기타친족 6촌 이내의 혈족, 4촌 이내의 인척 사위, 며느리 등 참고해서 증여세 면제 한도액은 증여자가 아닌 수증자 기준이므로, 동급 관계 내에서는 여러 명에게 받더라도 한도 내에서만 공제됩니다.

예를 들어 수증자가 직계비속인 경우 직계존속인 아버지에게 5000만원, 어머니에게 5000만원, 할아버지 5000만원씩 따로 받는다고 하더라도 전체 공제액은 5000만원으로 제한됩니다.

증여세 납부방식

증여세는 일시에 납부하는 것이 원칙이나 일시납부에 따른 과중한 세부담을 분산시켜 증여재산을 지키고 납세의무의 이행을 쉽게 이행하기 위하여 일정요건이 성립되는 경우에 분할하여 납부할 수 있습니다. 증여세 분납은 납부할 세액이 1천만 원을 초과하는 때에는 신고납부기한이 지난 후 2개월 이내에 2천만 원 이하일 때는 1천만 원을 초과하는 금액, 납부할 세액이 2천만 원 초과할 때는 그 세액의 50 이하의 금액을 분할하여 납부할 수 있습니다.

증여세 신고서의 분납란에 분할하여 납부할 세액을 기재하여 신고서를 제출하는 때에 분납 신청이 완료되므로 별도 신청서를 제출할 필요는 없습니다.

증여세 절세 방법

증여세는 10년 간만 합산되어 과세하기 때문에 면제 한도액을 최대한 활용하셔야 합니다. 그리고 한 사람에게도 몰아서 증여를 한다고 하면 면제 한도액 제한이 있기 때문 여러 가족에게 나누어서 증여하시는 것을 추천드립니다.

사실 증여세, 상속세의 경우 여러가지 사례가 존재하기 때문에 큰 금액의 절세가 필요하시면 좋은 세무사를 만나 도움을 받는 것이 이득입니다. 하지만 내가 조금 알면서 도움을 받는 것과 아예 모르면서 도움을 받는 것은 다르다고 생각합니다.

조금만 노력하셔서 큰 절세 하셨으면 좋겠습니다.

증여세 신고방법 신고기한

증여세 신고는 국세청 홈택스 홈페이지를 통해 편리하게 신고할 수 있으며 증여일이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내로 신고하면 됩니다. 예를 들어 6월 15일이 증여일이라면 6월 31일부터 3개월 이내인 9월 31일까지 신고하면 됩니다.

자주 묻는 질문