2022년 종합소득세 확정신고 단순경비율 소액임대소득

2022년 종합소득세 확정신고+단순경비율+소액임대소득

종합소득세는 국내 거주자의 종합소득금액에 관하여 부과되는 세금입니다. 종합소득금액은 이자, 배당, 부동산임대 사업, 근로, 연금, 그 외 소득 등을 합한 금액입니다. 종합소득세 신고 및 납부는 당해 과세기간에 종합소득금액이 있는 자는 다음 해 5월 1일부터 5월 31일까지 신고 및 납부하여야 합니다. 종합소득세 가산세는 일정한 금액 이상의 소득을 받은 사람들이 부과되는 세금입니다. 종합소득세의 과소신고 가산세와 납부불성실 가산세는 법인세의 가산세와 동일합니다.

과소신고 가산세는 과소신고 납부세액 x 10 40이며 납부불성실 가산세는 과소납부세액 x 310,000 x 경과기간입니다.

해외현지법인 등에 대한 자료 제출의무

외국환거래법 제3조제1항제19호에 따른 자본거래 중 외국에 있는 부동산 등을 취득하여 보유하고 있거나 처분한 거주자 아니면 내국법인이 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우, 다음해 6월까지 해당 자료해외부동산 등 명세를 세무서에 제출해야 합니다. 해외부동산등의 취득가액이 2억원 이상인 경우 해외부동산등의 취득투자운용임대를 포함한다처분 명세 및 과세기간 아니면 사업연도 종료일 현재 보유현황 해외부동산등의 취득가액이 2억원 미만으로서 처분가액이 2억원 이상인 경우 해외부동산등의 처분 명세 외국에 있는 부동산과 연관된 데이터를 제출하지 않거나 거짓 데이터를 제출하는 경우에는 다음과 같은 과태료가 부과됩니다.

종합소득세 세율

종합소득세의 세율은 과세표준에 따라 다르게 적용됩니다. 2021년 귀속 종합소득세의 세율은 12,000,000원 이하 6, 12,000,000원 초과 46,000,000원 이하 15, 46,000,000원 초과 88,000,000원 이하 24, 88,000,000원 초과 150,000,000원 이하 35, 150,000,000원 초과 300,000,000원 이하 38, 300,000,000원 초과 500,000,000원 이하 40, 500,000,000원 초과 42입니다.

확정신고안내문서에서 확인해야 하는 내용

위의 단순경비율 유형외에 문서에 파악된 수입금액을 확인해야 합니다. 왜냐하면 위에서 파악된 금액을 확정신고시 모두 시스템에서 불러와서 반영해야 하기 때문입니다.

더불어 제가 놓친 내용이 바로 아래 동그라미 친 부분 입니다. 여기에서 미리 납부한 세금액은 자동으로 불러오기가 되는데 국민연금보험료는 수기로 기재해야 하는 내용입니다.

종합소득세 신고를 할 때 필요한 서류

종합소득세 신고 시 필요한 서류는 득공제항목의 증빙서류들로 건물 획득 및 분양 계약서, 건축물관리대장, 토지등기부등본 기제출하신 분은 제외입니다. 재산세, 환경개선부담금, 간이과세자의 경우 부가가치세 납부영수증입니다. 은행대출이 있는 경우 이자내역서와 대출금 내역입니다. 만약 기장한 장부로 종합소득세 신고를 한 경우, 재무상태표, 손익계산서와 그 부속서류 및 합계잔액시산표를 제출하고 세무사가 작성한 조정계산서 첨부대상자는 조정계산서도 첨부해야 합니다.

종합소득세 이월결손금 공제 가능한 기간

종합소득세 이월결손금은 해당 이월결손금이 발생한 과세기간의 종료일부터 다음 10년간 발생한 소득에서 공제할 수 있습니다. 하지만 최근 세법 개정으로 인해 2020년 귀속 결손금부터 15년간 공제가 가능하도록 세법이 개정되었습니다. 종합소득세 이월결손금 공제 가능한 소득 종류 종합소득세 이월결손금은 사업소득금액, 근로소득금액, 연금소득금액, 그 외 소득금액, 이자소득금액 및 배당소득금액에서 차례대로 공제할 수 있습니다.

하지만 부동산임대업에서 발생한 이월결손금은 부동산임대업의 소득금액에서만 공제할 수 있습니다.

종합소득세 이월결손금 공제 방법

종합소득세 이월결손금 공제는 일정한 순서에 따라서 공제가 가능합니다. 공제 순서는 부동산임대소득 rarr 근로소득 rarr 연금소득 rarr 그 외 소득 rarr 이자소득 rarr 배당소득 순으로 이루어집니다. 이월결손금의 공제를 받기 위해서는 가장먼저 장부사용을 무요건 한 경우에 적용됩니다. 종합소득세 이월결손금 공제 가능한 한도 종합소득세 이월결손금 공제 한도는 기업의 규모에 따라 다릅니다.

일반기업의 경우 공제한도가 60이며 중소기업의 경우 공제한도가 100입니다.

자주 묻는 질문